Table des matières

1. Introduction 1

2. Scénario de départ 2

3. Simulation du Statut SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) 2

4. Simulation Statut EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) 3

5. Simulation Statut portage salarial 5

6. Comparatif final & conclusion 6

Introduction

Pour choisir un statut, la vraie question que se pose tout consultant SAP qui se lance en freelance est simple :
combien va-t-il réellement me rester dans la poche une fois les charges, cotisations et impôts payés ?

Dans cet article, je vous propose une analyse chiffrée concrète des trois statuts les plus courants parmi les indépendants du conseil SAP :

• La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
• L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
• Le portage salarial (statut salarié)

Plutôt que de vous noyer dans la théorie, j’ai choisi de partir d’un scénario réaliste, basé sur un profil-type de consultant SAP indépendant.
On peut ainsi comparer concrètement combien il vous reste en poche selon le statut.

Scénario de départ

Pour que ce comparatif soit pertinent, nous allons nous baser sur un cas concret, représentatif d’un consultant SAP qui démarre son activité en freelance dans de bonnes conditions.

Hypothèses retenues :

• Tarif journalier moyen (TJM) : 600 €
• Nombre de jours facturés dans l’année : 218 jours
  → Soit un chiffre d’affaires annuel brut de 130 800 €

Le consultant engage également 5 000 € de frais professionnels directement liés à son activité (déplacements, repas, téléphonie, etc.).

À ces frais s’ajoutent trois dépenses incontournables si vous choisissez de constituer une SASU ou une EURL (le salarié en portage n’est pas concerné) :

• Une assurance responsabilité civile professionnelle (RC Pro) : 500 €
• Des frais de comptabilité : 1 500 €
• Un cout plus important pour la mutuelle santé, dont le montant varie selon la composition familiale. À titre indicatif, nous retiendrons les estimations suivantes :
  → 1 000 € pour un consultant célibataire
  → 2 000 € pour un consultant et son conjoint
  → 3 000 € pour un consultant avec conjoint et enfants

Ces postes seront intégrés à chaque simulation, en distinguant ce qui est déductible fiscalement de ce qui impacte directement le revenu personnel disponible.

Enfin, l’impôt sur le revenu sera calculé selon trois situations fiscales réalistes :

1. Célibataire, sans enfants
2. Marié, sans enfants (conjoint salarié à 40 000 €)
3. Marié, 3 enfants, conjoint sans activité

Simulation du Statut SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

Hypothèse retenue :

Le consultant se verse un salaire net équivalent au SMIC, soit environ 17 000 € net par an, et distribue le reste du bénéfice sous forme de dividendes.

Calcul du revenu net annuel (avant impôt sur le revenu)

• Chiffre d’affaires annuel : 130 800 €
• Frais professionnels : 5 000 €
• Frais comptables : 1 500 €
• RC Pro : 500 €
  → Total des charges déductibles : 7 000 €
  → Résultat après frais déductibles : 130 800 € – 7 000 € = 123 800 €
• Versement d’un salaire brut : 26 000 € (≈ 17 000 € net)
• Charges patronales estimées : ~9 000 €
  → Résultat avant IS : 123 800 € – 26 000 € – 9 000 € = 88 800 €
• Impôt sur les sociétés (IS) :
  • 15 % sur les 42 500 premiers € = 6 375 €
  • 25 % sur les 46 300 € restants = 11 575 €
    → IS total = 17 950 €
• Résultat distribuable après IS :
  88 800 € – 17 950 € = 70 850 €
• Dividendes nets après PFU (30 %) :
  70 850 € × 70 % = ~49 600 €

Résultat net avant impôt sur le revenu :

• Salaire net : 17 000 €
• Dividendes nets : 49 600 €
  → Revenu net annuel total (avant IR et mutuelle) : ~66 600 €

Revenu net après impôt sur le revenu et mutuelle

Situation fiscale	IR estimé (salaire uniquement)	Mutuelle	Revenu net final
Célibataire, sans enfants	~1 100 €	1 000 €	~64 500 €
Marié, sans enfants – conjoint à 40 000 €	~3 000 €	2 000 €	~61 600 €
Marié, 3 enfants – conjoint sans revenu	0 €	3 000 €	~63 600 €

Les dividendes sont déjà soumis à la flat tax (PFU à 30 %), ce qui est inclus dans le calcul du net. L’impôt sur le revenu estimé concerne uniquement le salaire net soumis au barème progressif.

Simulation Statut EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

Hypothèse retenue :

Le consultant se verse l’intégralité du résultat en rémunération, en tant que travailleur non salarié (TNS), sans distribution de dividendes.

Calcul du revenu net annuel (avant IR)

• Chiffre d’affaires annuel : 130 800 €
• Frais professionnels : 5 000 €
• RC Pro : 500 €
• Comptabilité : 1 500 €
  → Total des frais déductibles : 7 000 €
  → Résultat avant charges sociales : 130 800 € – 7 000 € = 123 800 €
• Rémunération versée : 100 % du résultat net après charges sociales
  → Hypothèse de charges sociales TNS ≈ 45 % du revenu net

→ Formule :
123 800 € = Revenu net + (Revenu net × 45 %)
→ Revenu net ≈ 123 800 € ÷ 1,45 ≈ 85 400 €
→ Charges sociales ≈ 38 400 €

Revenu net avant IR :

~85 400 €

Revenu net après impôt sur le revenu et mutuelle

Situation fiscale	IR estimé (sur revenu complet)	Mutuelle	Revenu net final
Célibataire, sans enfants	~13 000 €	1 000 €	~71 400 €
Marié, sans enfants – conjoint à 40 000 €	~10 500 €	2 000 €	~72 900 €
Marié, 3 enfants – conjoint sans revenu	~3 000 €	3 000 €	~79 400 €

Remarques :

• Le régime TNS permet des charges sociales plus faibles que le régime assimilé salarié (SASU), ce qui explique un revenu net plus élevé, surtout quand 100 % du bénéfice est versé en rémunération.
• Les charges sociales sont obligatoires, même en l’absence de rémunération, ce qui peut peser en cas de baisse d’activité.
• La mutuelle en TNS est souvent souscrite en contrat Madelin (déductible), mais ici on la traite comme coût réel impactant le revenu disponible, pour homogénéité avec les autres statuts.

Simulation Statut portage salarial

Simulation 3 – Statut Portage salarial

Hypothèse retenue :

Le consultant passe par une société de portage qui facture les prestations à sa place, prélève une commission de 5 %, puis lui reverse le solde sous forme de salaire brut, après déduction des charges sociales.

Ces 5 % couvrent généralement l’ensemble des services proposés par la société de portage : gestion administrative complète (facturation, paie, déclarations), assurance responsabilité civile professionnelle, mutuelle, congés payés, accompagnement administratif personnalisé, avance de salaire, traitement des frais professionnels, contribution à la CVAE, accès à la formation professionnelle, etc.

Les frais professionnels (5 000 €) sont remboursés hors charges, dans la limite autorisée.

Calcul du revenu net annuel (avant IR)

• Chiffre d’affaires brut : 600 € × 218 jours = 130 800 €
• Frais de gestion (5 %) : 130 800 € × 5 % = 6 540 €
  → Reste après frais de gestion : 130 800 € – 6 540 € = 124 260 €
• Frais professionnels remboursés : 5 000 €
  → Non soumis à cotisations, directement remboursés au consultant
• Montant soumis aux cotisations sociales :
  124 260 € – 5 000 € = 119 260 €
• Salaire brut estimé (environ 70,9 % du montant restant) :
  → ~84 528€
• Salaire net estimé (après charges salariales) :
  → ~64 077€

Revenu net après impôt sur le revenu et mutuelle

Situation fiscale	IR estimé	Mutuelle(*)	Revenu net final
Célibataire, sans enfants	~12 500 €	0 € (incluse)	~51 500 €
Marié, sans enfants – conjoint à 40 000 €	~11 000 €	0 € (incluse)	~53 000 €
Marié, 3 enfants – conjoint sans revenu	~2 000 €	0 € (incluse)	~62 000 €

Remarques :

• Le portage offre une solution clé en main, avec mutuelle, RC Pro et gestion administrative incluses.
• Le revenu net est inférieur à l’EURL, mais proche de la SASU tout en offrant plus de simplicité et de sécurité.
• (*)La mutuelle santé et la prévoyance sont généralement incluses dans les 5 % de frais de gestion, ce qui limite les dépenses supplémentaires.

Comparatif final & conclusion

Synthèse des revenus nets annuels disponibles

(Après frais, charges sociales, impôt sur le revenu et mutuelle)

Situation fiscale	SASU	EURL	Portage salarial
Célibataire, sans enfants	~64 500 €	~71 400 €	~51 500 €
Marié, sans enfants – conjoint à 40 000 €	~61 600 €	~72 900 €	~53 000 €
Marié, 3 enfants – conjoint sans revenu	~63 600 €	~79 400 €	~62 000 €

Ce qu’il faut retenir

Si votre objectif principal est de maximiser votre revenu net, l’EURL est le statut le plus performant dans la majorité des cas.
Son régime social TNS génère des charges sociales plus faibles, ce qui laisse plus de revenu disponible, notamment si vous avez des enfants ou un seul revenu dans le foyer.

La SASU propose un compromis entre rémunération et protection sociale, avec la structure la plus souple pour optimiser ses sources de revenus ( versement de salaire et de dividendes) .

Le portage salarial est la solution la plus simple et sécurisée pour démarrer : tout est pris en charge (compta, mutuelle, RC Pro…), mais cela se paye par une rémunération un peu moins élevée que l’EURL et des possibilités d’optimisation de rémunération beaucoup plus limité que la SASU.

Cet article se concentre uniquement sur la comparaison financière des statuts.
Mais ce n’est qu’un des critères à prendre en compte pour bien choisir votre statut.

Pour une vision complète, consultez aussi l’article :
👉 Consultant SAP : 3 statuts à comparer pour prendre un bon départ
Vous y trouverez une analyse des statuts sous l’angle de :

• la sécurité sociale
• la gestion administrative
• l’embauche, l’image pro, les assurances
• et la capacité à faire évoluer votre activité

Attention : les chiffres présentés sont indicatifs

Les calculs proposés dans cet article sont basés sur un scénario standard, et ne remplacent en aucun cas une simulation personnalisée.

Pour un choix éclairé et un accompagnement précis :

• Contactez une société de portage pour évaluer votre salaire net potentiel
• Faites appel à un cabinet comptable si vous envisagez de créer une structure (SASU ou EURL)

Voici deux partenaires de confiance avec qui je travaille et que je vous recommande :
(Je ne touche aucune commission ; je les recommande uniquement pour leur compétence et leur sérieux)

• AZ Portage – drif.aitzaid@azportage.com
• Cabinet comptable Numbr – compta-paris@numbr.co