Le revenu net d’un consultant SAP freelance selon son statut, ce n’est pas de la theorie. Voici une simulation chiffree, poste par poste, sur un meme scenario de mission.
L’essentiel
- Scenario unique : 218 jours a 600 euros, soit 130 800 euros de chiffre d’affaires.
- L’EURL laisse le plus de net grace au regime TNS, surtout avec enfants ou un seul revenu.
- La SASU est un compromis salaire plus dividendes ; le portage est plus bas mais tout inclus.
- Ces chiffres sont indicatifs : une simulation personnalisee reste indispensable.
Le scenario de reference
Pour comparer ce qui est comparable, on part d’un cas concret et representatif d’un consultant SAP qui demarre en freelance dans de bonnes conditions.
- Tarif journalier moyen (TJM) : 600 euros.
- 218 jours factures, soit 130 800 euros de chiffre d’affaires brut.
- Frais professionnels lies a l’activite : 5 000 euros.
- En SASU et EURL uniquement : RC Pro 500 euros, comptabilite 1 500 euros, mutuelle de 1 000 a 3 000 euros selon la famille.
L’impot sur le revenu est calcule pour trois situations : celibataire sans enfant, marie avec un conjoint a 40 000 euros, et marie avec 3 enfants et un conjoint sans revenu. Rappel : le TJM est le tarif facture par jour de mission, la brique de base de ton chiffre d’affaires.
SASU : salaire modere plus dividendes
Hypothese : le consultant se verse un salaire net proche du SMIC (environ 17 000 euros net) et sort le reste en dividendes. Apres frais deductibles (7 000 euros), charges patronales et impot sur les societes, il reste environ 49 600 euros de dividendes nets, soit un revenu total avant impot sur le revenu d’environ 66 600 euros.
| Situation fiscale | IR estime | Mutuelle | Revenu net final |
|---|---|---|---|
| Celibataire, sans enfant | ~1 100 euros | 1 000 euros | ~64 500 euros |
| Marie, conjoint a 40 000 euros | ~3 000 euros | 2 000 euros | ~61 600 euros |
| Marie, 3 enfants, conjoint sans revenu | 0 euro | 3 000 euros | ~63 600 euros |
EURL : tout en remuneration TNS
Hypothese : le consultant se verse tout le resultat en remuneration, en travailleur non salarie (TNS), sans dividendes. Avec des charges sociales TNS autour de 45 pour cent, le revenu net avant impot sur le revenu ressort a environ 85 400 euros. C’est le regime social qui explique l’ecart : moins de cotisations, plus de net.
| Situation fiscale | IR estime | Mutuelle | Revenu net final |
|---|---|---|---|
| Celibataire, sans enfant | ~13 000 euros | 1 000 euros | ~71 400 euros |
| Marie, conjoint a 40 000 euros | ~10 500 euros | 2 000 euros | ~72 900 euros |
| Marie, 3 enfants, conjoint sans revenu | ~3 000 euros | 3 000 euros | ~79 400 euros |
Reflexe consultant
Les charges sociales TNS de l’EURL sont dues meme sans remuneration. Garde une reserve de tresorerie pour absorber un creux d’activite, sinon l’avantage de net se transforme en pression.
Portage salarial : cle en main
Hypothese : une societe de portage facture a ta place, prend une commission de 5 pour cent, puis te verse un salaire apres charges. Les frais professionnels (5 000 euros) sont rembourses hors cotisations. Le salaire net ressort a environ 64 000 euros avant impot sur le revenu. Mutuelle, RC Pro et prevoyance sont incluses dans la commission.
| Situation fiscale | IR estime | Mutuelle | Revenu net final |
|---|---|---|---|
| Celibataire, sans enfant | ~12 500 euros | 0 euro (incluse) | ~51 500 euros |
| Marie, conjoint a 40 000 euros | ~11 000 euros | 0 euro (incluse) | ~53 000 euros |
| Marie, 3 enfants, conjoint sans revenu | ~2 000 euros | 0 euro (incluse) | ~62 000 euros |
Comparatif final
| Situation fiscale | SASU | EURL | Portage salarial |
|---|---|---|---|
| Celibataire, sans enfant | ~64 500 euros | ~71 400 euros | ~51 500 euros |
| Marie, conjoint a 40 000 euros | ~61 600 euros | ~72 900 euros | ~53 000 euros |
| Marie, 3 enfants, conjoint sans revenu | ~63 600 euros | ~79 400 euros | ~62 000 euros |
A eviter en mission
Choisir un statut sur le seul revenu net. Le montant de la table peut basculer selon ton TJM reel, ton nombre de jours factures et ta situation familiale. Refais toujours le calcul avec tes propres chiffres.
Le meilleur statut n’est pas celui qui rapporte le plus sur le papier, mais celui qui colle a ta situation reelle.
Ton plan d’action
- Estime ton TJM cible et ton nombre de jours facturables realistes.
- Rejoue les trois simulations avec tes chiffres, pas avec le scenario type.
- Ajoute ta situation familiale, qui change fortement l’impot sur le revenu.
- Croise le revenu net avec la protection sociale et la gestion : lis l’article dedie aux statuts, 3 statuts a comparer pour prendre un bon depart.
- Fais valider par une societe de portage et un cabinet comptable avant de trancher.
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